問：我注意到上次預(yù)算中租金稅收抵免增加了。我當(dāng)然可以這樣做，因?yàn)槲颐吭轮Ц?000歐元，只是為了在科克城分享一套兩居室。但我很難理解這種稅收減免是如何運(yùn)作的。

我是在今年年底之前通過稅務(wù)局申請2024年的稅收抵免，還是明年通過報稅獲得？我寧愿一次性拿到這筆錢，也不愿用它來抵免我每月的稅負(fù)。我是PAYE納稅人。

我是在今年年底前通過稅務(wù)局申請2024年的稅收抵免，還是明年通過報稅獲得？我寧愿一次性拿到這筆錢，也不愿用它來抵免我每月的稅負(fù)。我是PAYE納稅人。

\u003cspan class="bold">\u003cspan class="bold">托尼，科克市

A房租稅收抵免，可以減少你的所得稅抵免額，對個人來說，從750歐元增加到1000歐元，對共同評估的夫婦來說，從1500歐元增加到2000歐元。

從2024年1月1日起，這一增長是追溯適用的，這意味著租戶今年可以申請額外的250歐元。

要使申索有效，租金必須是在業(yè)主同意的租約下支付的，在大多數(shù)情況下，該租約必須在住宅租約局（RTB）登記。

每個納稅人可獲得的抵免額取決于他們支付的租金和所得稅。在2024年和2025年，抵免額是你當(dāng)年租金的20%，個人最高抵免額為1000歐元，夫妻共同納稅最高抵免額為2000歐元。

像您這樣的PAYE納稅人可以通過使用Revenue的MyAccount工具來申請租金稅收抵免。

你可以選擇在當(dāng)年申請，并使用租金稅收抵免來增加你的稅收抵免，或者你可以等到年底后，尋求退還任何多付的稅款。

自評稅納稅人可以在填寫年度11號所得稅申報表時申請抵免。

“我丈夫和他妹妹共同擁有一個農(nóng)場。他們分了地要交稅嗎？”

我丈夫和我嫂子共同擁有一個150英畝的農(nóng)場。他們倆都快到退休年齡了，他們剛剛決定平分土地。我的嫂子是一名教師，我的丈夫仍在務(wù)農(nóng)，并將以較小的規(guī)模繼續(xù)務(wù)農(nóng)。如果他們把土地分成兩份，以各自的名義劃歸名下，這種轉(zhuǎn)讓是否需要繳稅？

\u003cspan class="bold">\u003cspan class="bold">瑪格麗特，Co Wexford

A：由于這塊土地是雙方共有的，我假設(shè)有一份正式文件規(guī)定了他們各自的權(quán)利。

我也假設(shè)你丈夫和嫂子第一次繼承土地時出現(xiàn)的任何稅務(wù)問題都已經(jīng)得到了有效的處理和解決。

分割共同擁有的土地會帶來一些法律和稅收問題，需要正式的專業(yè)意見-以下只是說明需要考慮的不同稅收的指導(dǎo)。

從一開始，他們就需要確切地決定他們希望如何劃分土地。

他們將需要考慮諸如共同訪問權(quán)和財產(chǎn)資產(chǎn)等復(fù)雜性。事實(shí)上，在處理任何稅收問題之前，分割土地需要仔細(xì)考慮。

稅收影響會影響到最終的決定，但我建議你們在權(quán)衡從稅收角度來看什么是最合理的之前，先弄清楚自己想要達(dá)到的目標(biāo)。

如果一方愿意向另一方支付商定的金額以彌補(bǔ)差額，則可能有就不平等分配達(dá)成協(xié)議的余地。

從稅收的角度來看，分割或分割聯(lián)權(quán)租賃被認(rèn)為是資本利得稅（CGT）目的的處置。

每一方都在處理部分財產(chǎn)的較少權(quán)益，并在股息部分獲得較大權(quán)益。

因此，存在用于CGT目的的部分處置。

他們將需要確定土地的當(dāng)前市場價值，并確定如果有的話，該市場價值與原始基礎(chǔ)成本之間的差額將產(chǎn)生什么收益。

你的丈夫和嫂子可能有權(quán)獲得任何CGT的減免，但這需要與他們的顧問討論，并將取決于土地被積極耕種的程度和土地被他們擁有的時間等因素。

如果分割是平等的，并且有關(guān)的分割文件已經(jīng)適當(dāng)起草，那么分割資產(chǎn)通常不會產(chǎn)生印花稅。但如果交換“平等資金”或資產(chǎn)分配不均，印花稅就會產(chǎn)生。

平等錢是一筆商定的金額，土地不是平均分配的。同樣，如果土地不是平均分割的，任何差額都可能需要繳納印花稅。

如果土地分配不均，而且沒有繳納平等稅，那么就可能需要繳納資本購置稅（capital acquisition tax， CAT），這個問題可能需要與顧問們討論清楚。

如你所見，分割土地是一件復(fù)雜的事情，需要仔細(xì)的規(guī)劃和專業(yè)的建議。還有另一種選擇：將土地一次性出售給其他人，然后將收益分成兩部分。

Gearóid O 'Sullivan是愛爾蘭特許會計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)主管。你可以發(fā)郵件向Gabrielle Monaghan提問，郵箱是g.monaghan@independent.ie